當前位置：管理咨詢>人力資源管理咨詢>巡審規聯動下國有企業審計風險傳遞閉環的構建與運行
在“巡審規聯動”監督體系新范式下，國有企業內部審計的傳統“報告-整改”模式，亟待升級為貫通政治監督、經濟監督與合規監督的全鏈條治理工具。構建并闡釋一個以審計為核心驅動、深度嵌入聯動格局的“審計部→審計委員會→董事會”風險傳遞閉環模型。該模型通過“穿透式風險報告-中樞研判轉化-決策跟蹤驗證”的三級遞進流程，不僅確保了審計成果向董事會戰略決策的精準轉化，更通過系統性設計，主動對接巡視巡察的政治導向與合規管理的風控要求，使審計閉環成為“巡審規聯動”機制中不可或缺的數據中樞、研判引擎與驗證紐帶，從而推動國有企業形成監督合力、提升治理效能。
關鍵詞：巡審規聯動；國有企業；審計委員會；風險傳遞；治理閉環
單一的審計監督、巡視監督或合規管理已難以應對復雜多元的風險挑戰。巡視巡察、審計監督、合規管理（簡稱“巡審規”）的有機聯動與貫通協同，已成為提升國有企業治理能力現代化的核心路徑。其中，審計監督憑借其專業、深入、數據驅動的特性，在聯動中扮演著承上啟下的關鍵角色：它既是巡視發現經濟問題線索的“探測器”，也是檢驗合規體系有效性的“試金石”。然而，審計成果若僅止步于一份專業報告，其價值將大打折扣。核心矛盾在于：如何將審計發現的“風險信息流”，有效轉化為董事會決策的“治理行動流”，并在此過程中無縫銜接“巡”的政治要求與“規”的制度約束？解決這一核心矛盾的審計風險傳遞閉環模型。該模型不僅是審計內部的提質增效，更是主動嵌入“巡審規聯動”大格局，確保監督成果轉化為治理效能的核心機制。
一、閉環核心邏輯：三級主體協同與聯動接口嵌入
核心邏輯在于，通過審計部（專業觸角）、審計委員會（研判中樞）、董事會（決策終端）三級主體的職能重塑與流程咬合，實現風險從發現到根治的全鏈條、可追溯管理。其創新之處在于，每一環節均預設了與巡視巡察、合規管理的標準接口。
▲審計部：風險信息采集與聯動初篩。作為閉環起點，審計部的職責超越傳統查賬，升級為“巡審規”信息的首道集成點。其報告需融合巡視關注點、合規風險清單與審計專業發現。
▲審計委員會：信息加工與聯動研判。作為獨立專業委員會，其核心職能是從“巡審規”復合視角對風險進行再加工。它需判斷審計發現背后是否隱藏巡視層面的“政治責任”問題，以及合規層面的“體系性缺陷”，從而形成融合政治、經濟、合規考量的決策方案。
▲董事會：決策定奪與聯動部署。作為最高決策機構，董事會在審批風險應對方案時，需明確部署巡視整改與合規修繕的協同任務，實現“一項決策，多方聯動”的綜合治理。
▲跟蹤驗證：效果反饋與聯動閉環。審計部對決策落地情況進行跟蹤，其驗證標準同時涵蓋經營效果、整改政治賬、體系合規性，并將結果同步反饋至審計委員會、巡視辦及合規部門，實現閉環管理。
二、第一級：審計部提交“穿透式風險報告”——聯動數據的基石
審計部出具的“穿透式風險報告”是整個風險傳遞閉環的起點與數據源頭，其質量直接決定巡審規聯動的精準度與效能。報告必須嚴格遵循 “本質穿透、多維聯動、量化具象、責任閉環” 的核心標準，主動嵌入巡視監督、合規管理的核心訴求，實現審計數據與巡審規聯動需求的深度適配。
（一）報告核心要素的聯動化拓展
1. 刨析風險本質：穿透業務表象至治理根源，錨定聯動核心靶點
風險分析需突破 “就審計談審計” 的局限，以 “巡審規協同視角” 追溯根源，重點關聯三大維度：
一是對接巡視重點，是否屬于巡視工作通報的高頻共性問題（如戰略執行偏差、黨建與業務 “兩張皮”、重點領域管控缺失等）？是否契合巡視 “四個落實”（落實黨中央決策部署、全面從嚴治黨、新時代黨的組織路線、巡視整改）的監督方向？
二是對照合規體系，是否暴露出合規管理手冊、內控流程中的控制盲區或執行漏洞？是否觸碰合規風險庫中標識的高等級風險條款？
三是深挖治理根源，從“業務操作 - 管理機制 - 治理架構”層層穿透，避免結論停留在表面。
實操示例：對 “應收賬款異常攀升” 問題，結論不應僅為 “回款不力”，而應明確：“根源在于為沖刺業績考核導致戰略執行偏差，合規部門制定的客戶信用評級制度未有效執行（合規管控失效），黨委未對激進營銷策略履行前置研究把關程序（黨建引領業務不足），最終引發資金占用與壞賬風險，與巡視通報的‘重點領域管控弱化’共性問題同源”。
2. 界定影響范圍：構建 “財務 - 戰略 - 合規 - 黨建” 四維聯動評估框架
建立標準化評估體系，每個維度均明確聯動對接點與評估標準，確保影響界定可量化、可對接：
3. 量化測算與責任追溯：實現與巡審規問責考核的精準銜接
量化測算標準化。明確量化指標類型與測算方法，為聯動處置提供剛性數據支撐。一是損失類指標，直接經濟損失（按權責發生制/收付實現制分別測算）、潛在損失預估（基于風險發生概率與影響程度）；二是管控類指標，制度執行偏差率、關鍵流程合規率、風險暴露時長、涉及業務規模占比；三是影響類指標，對戰略目標達成率的影響幅度、合規扣分預估、輿情擴散范圍與影響等級。
責任追溯體系化。嚴格遵循“業務責任 - 管理責任 - 監督責任 - 領導責任”四級追溯鏈條，確保責任界定與巡視問責、合規考核口徑一致。一是業務責任，直接執行崗位人員的操作責任，明確具體崗位、姓名及違規事實；二是管理責任，業務部門負責人的管控責任，聚焦“制度執行監督不到位、流程審批把關不嚴”等情形；三是監督責任，合規、風控、內部審計等監督部門的履職責任，對照監督清單核實是否存在 “監督缺失、預警不及時”；四是領導責任，分管領導、主要領導的決策與管理責任，參照《中國共產黨問責條例》《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法》，明確是否存在 “決策失誤、監管不力、整改不落實” 等情形，實現審計責任追溯與黨紀追責、企業問責的無縫銜接。
（二）報告生成的聯動機制：確保報告與巡審規需求同頻共振
1. 計劃協同：錨定聯動高風險領域
一是年度計劃聯動。審計部在制定年度審計計劃前，書面征求巡視工作辦公室（以下簡稱 “巡視辦”）、合規管理部門意見。巡視辦提供上一年度巡視發現的高頻問題清單、未完成整改事項清單、重點監督領域建議；合規部門提供年度合規風險評估報告、高等級合規風險清單、監管政策更新影響分析；審計部結合上述意見，將“巡審規共同關注的高風險領域”（如投資并購、資金管理、采購銷售、境外國資等）列為審計重點，合理配置審計資源。
二是專項計劃聯動。針對巡視移交的線索、合規部門預警的重大風險，審計部及時制定專項審計計劃，開展靶向審計，確保風險快速響應。
2. 信息共享：強化報告聯動關聯性
一是設立“聯動關聯說明”專項欄目。在報告中單獨列示，明確標注風險與巡視、合規工作的關聯關系，實現 “一眼看清、直接對接”。與巡視關聯，“本問題與 202X 年第 X 輪巡視發現的‘A 類 - 重點領域管控缺失’問題同源，涉及整改事項編號：XXX”“該風險點已納入下一輪巡視重點抽查范圍”；與合規關聯，“本風險已在合規風險庫中標識為重大合規風險（編碼：XXX），對應合規管理手冊第 X 章第 X 條控制要求”“該問題觸發合規考核扣分標準第 X 項，預估扣分 X 分”。
二是過程信息實時共享。審計實施過程中，對發現的重大風險、典型問題，及時向巡視辦、合規部門同步信息。建立“重大風險即時通報機制”，發現觸碰監管紅線、違反政治紀律等特級 /一級風險時，24 小時內書面通報相關部門；邀請巡視辦、合規部門參與關鍵審計節點（如審計進點會、重大問題研討會、審計離場會），共同研判風險本質與影響范圍，確保報告結論符合聯動需求。
3. 質量校驗：建立巡審規聯合審核機制
“穿透式風險報告”出具初稿后，啟動聯合審核流程。審計部牽頭，將報告初稿送巡視辦、合規部門審核；巡視辦重點審核“黨建維度評估準確性、與巡視問題關聯性、責任追溯適配性”；合規部門重點審核 “合規風險界定準確性、與合規體系銜接性、量化指標合理性”；審計部根據審核意見修改完善，形成終稿，確保報告完全滿足巡審規聯動的數據支撐需求。
三、第二級：審計委員會“二次加工”——聯動研判的中樞
審計委員會的核心任務是將審計部的“風險描述”，轉化為可供董事會決策的“戰略選項”，并在加工中深度融入巡視與合規視角。
（一）聯動研判閉環體系：分級 - 施策 - 配資源的標準化運作
1、風險分級：多維疊加的精準定級機制
一是分級框架優化。構建 “基礎風險等級 + 聯動重要性等級” 的雙維度分級體系，以 “紅、黃、藍” 傳統財務風險分級為基礎，疊加 “業務影響、合規屬性、監管敏感度、政治關聯度” 四大聯動評價指標，形成 “特級、一級、二級、三級” 四級聯動風險矩陣，實現風險優先級的精準錨定。
二是分級判定標準（附實操示例）
三是定級操作流程。第一步由審計、巡視、合規、風控部門聯合組建 “風險定級工作組”，匯總各渠道風險線索（審計發現、巡視反饋、合規檢查、輿情監測等）；第二步對照分級標準逐項校驗，形成《聯動風險定級表》，明確核心觸發指標、影響范圍、涉及主體；第三步分級報審（特級報董事會，一級報集團分管領導，二、三級報風控委員會），確保定級合規、無遺漏。
（二）應對方案制定：三維合規 + 閉環優化的實操設計
1. 多維合規性審查體系（剛性要求）
2. 方案核心構成（缺一不可）
一是問題溯源，明確風險產生的根本原因（制度漏洞、流程缺陷、權限失控、人員失職等），關聯 “五維穿透” 中的業務穿透、主體穿透要點；二是止損措施，針對當前風險制定緊急處置方案（如資金凍結、合同終止、責任約談等），明確完成時限與責任崗位；三是追責機制，依據《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法》，明確追責范圍、層級、方式（考核扣分、薪酬扣減、崗位調整、紀律處分等）；四是長效優化，結合三維合規要求，制定制度修訂、流程再造、權限調整、系統升級等長效措施，確保 “整改一個問題、堵塞一批漏洞”；五是跟蹤評估，設定方案落地的關鍵節點（啟動期、推進期、驗收期）、評估指標（如制度修訂完成率、流程執行合規率、風險復發率）。
3、資源配置建議：跨部門協同的剛性保障
一是資源配置類型與申請標準
二是聯合工作組運作機制。統籌風險處置全流程，協調跨部門分歧，定期報送進展，確保方案落地；特級風險每周召開一次推進會，一級風險每兩周召開一次，形成《會議紀要》并抄送相關部門；搭建臨時協同平臺，同步風險處置進展、材料流轉、問題反饋，確保信息透明。
（二）決策建議書聯動輸出：任務閉環與跨部門協同的標準化載體
1、建議書核心結構優化
在常規“問題概述、風險評估、應對方案、資源需求”模塊基礎上，增設三大聯動模塊，形成“8+3”標準化結構：
【巡視與合規聯動建議】專項模塊（核心）
明確需巡視部門后續跟蹤的事項（如制度修訂落地情況、權限調整執行效果、重點崗位履職情況），標注“必查項/抽查項”；列明需合規部門持續監督的內容（如政策銜接、合規培訓、合規審查流程優化），明確跟進頻率（月度/季度）；明確移交部門、接收部門、完成時限、驗收標準，形成《跨部門任務移交單》作為附件。
【五維穿透聯動說明】模塊。一是主體穿透，列明風險涉及的集團總部部門、各級子企業、關鍵崗位，明確責任傳導路徑；二是業務穿透，標注風險對應的業務領域、核心流程、關鍵環節，關聯內控體系管控要點；三是數據穿透，說明需通過信息化系統跟蹤的核心數據指標（如整改完成率、風險復發率、系統執行合規率）。
【跟蹤評估與問責建議】模塊。一是設置跟蹤節點，設定短期（1-3 個月）、中期（3-6 個月）、長期（6-12 個月）跟蹤節點，明確各節點評估指標；二是明確問責觸發條件，列明未按要求完成任務的問責情形（如逾期未整改、整改不到位、瞞報進展等），明確問責方式；三是指定驗收標準，制定可量化的驗收指標（如制度修訂完成率 100%、流程執行合規率≥95%、風險復發率 = 0）。
2、輸出與流轉機制
簽發流程。由風險定級工作組牽頭編制，經審計、巡視、合規、風控部門會簽，按風險等級分級報審（特級報董事長簽發，一級報總經理簽發，二、三級報分管領導簽發）；
移交流程。簽發后 3 個工作日內，由辦公室牽頭完成任務移交，接收部門需出具《任務接收確認函》，明確是否認可移交內容、有無異議；
跟蹤機制。由風控部門作為總牽頭，每月收集各接收部門任務進展，形成《聯動任務跟蹤臺賬》，報集團決策層；未按節點完成的，啟動預警并督促整改；
歸檔要求。決策建議書及附件（定級表、審查意見表、任務移交單、跟蹤臺賬等）統一歸檔至集團檔案管理部門，同時同步至內控信息化系統，實現全程可追溯。
3、實操規范
一是格式標準，采用集團統一模板，標注風險等級、簽發日期、文號，附件需編號并與正文對應；二是語言要求，專業嚴謹、邏輯清晰，避免模糊表述，指標需量化、任務需明確、責任需到人；三是時限要求，特級風險自定級完成后 5 個工作日內出具建議書，一級風險 7 個工作日內，二、三級風險 10 個工作日內。
四、第三級：審計部跟蹤驗證——聯動效果的標尺
要確保“審計部跟蹤驗證”的聯動維度全面無死角、實操可落地，核心邏輯是：以 “巡審規三方核心訴求”為錨點，構建“維度全覆蓋 + 標準可量化 + 流程可執行 + 協同有機制” 的四維聯動跟蹤體系，既覆蓋風險整改全鏈條，又明確每個環節的 “跟蹤什么、怎么跟蹤、憑什么驗證”，避免維度空泛或操作脫節。
（一）先立“全面性”框架：構建“四維聯動跟蹤體系”，覆蓋巡審規核心訴求
全面性的關鍵是“不遺漏聯動核心靶點”，需從“整改落地 - 政治要求 - 合規閉環 - 長效防控”四個維度切入，每個維度直接對接巡視、審計、合規的核心目標，形成“無盲區、相呼應”的跟蹤網絡。
聯動跟蹤體系基于不同維度進行精準定位，以對接巡察、審計、合規等工作的核心訴求：在業務落地維度，需對接審計“風險收斂、價值提升”訴求，驗證經濟措施實效，避免僅關注表面執行而忽視風險實質性解決；在政治達標維度，需對接巡視“政治監督、整改到位”訴求，確保政治責任落實，防止脫離巡視整改要求、僅停留于業務層面整改；在合規閉環維度，需對接合規“制度完善、風險受控”訴求，推動合規漏洞有效堵塞，杜絕僅修改業務操作而不完善制度，導致同類風險反復發生；在長效防控維度，需對接巡察、審計、合規共同提出的“防未病、治理提升”訴求，推動長效機制落地，避免整改呈現碎片化、未能形成系統性的風險防控能力。
（二）再強 “實操性” 落地：每個維度都明確 “3 個核心實操要素”
實操性的核心是“把模糊要求轉化為可執行動作”，每個維度均需配套“量化指標 + 驗證流程 + 佐證材料”，讓審計人員“照單操作”，避免 “憑經驗判斷”：
維度 1：業務落地維度 —— 聚焦 “執行到位、風險收斂、成果可量化”
1. 核心跟蹤要點（明確 “跟蹤什么”）
一是董事會/審計委員會決議的經濟措施（如資金回收、合同終止、項目調整、損失追償等）是否落地；二是風險敞口是否按預期收縮（如應收賬款回收率、違規業務規模、資產減值風險等）；三是整改過程中是否產生新的業務風險，是否有應對措施。
2. 量化驗證指標（明確 “怎么評判”）
在風險管理過程中，設置了多項關鍵跟蹤事項以確保措施的有效執行，具體包括，經濟措施執行，其量化指標為整改完成率，達標標準要求按計劃時限完成的比率不低于95%；風險敞口收斂，以風險敞口下降幅度為指標，重大風險敞口需降低80%以上，一般風險需降低50%以上；損失挽回，以損失挽回金額占比為指標，要求已挽回金額至少達到預估損失的70%；衍生風險，以衍生風險發生率為指標，目標為發生率保持為零。這些量化指標與達標標準共同構成監控閉環，用以評估風險管理的實際效果。
3. 實操驗證流程（明確 “怎么跟蹤”）
一是查閱資料，收集整改方案、執行臺賬、關鍵節點憑證（如付款憑證、合同變更協議、會議紀要）；二是實地核查，對重大整改事項（如重大項目叫停、大額資金回收），赴業務現場或合作方核實執行情況；三是數據比對，對比整改前后核心指標（如整改前應收賬款余額 vs 整改后回收率、整改前違規規模 vs 整改后清零情況）；四是訪談確認，與業務部門負責人、具體執行人訪談，核實執行難點及實際效果。
4. 必備佐證材料（明確 “憑什么驗證”）
一是整改執行臺賬（含任務分解、時間節點、責任人簽字）；二是量化指標計算說明（含數據來源、測算方法）；三是關鍵憑證復印件（如資金到賬憑證、合同終止通知書、項目驗收報告）；四是訪談記錄（需被訪談人簽字確認）。
維度 2：政治達標維度 —— 緊扣 “巡視整改、責任落實、黨建引領”
1. 核心跟蹤要點
一是巡視整改落地，巡視反饋問題是否逐項整改，是否滿足 “舉一反三、建章立制” 要求；二是責任追究到位，黨紀政務處分、組織處理（崗位調整、薪酬扣減）是否執行到位；三是黨建融合深化，整改是否推動黨建與業務融合（如黨委前置研究程序完善、政治紀律嵌入流程）。
2. 量化驗證指標
在管理監督中，設置了若干關鍵跟蹤事項以推動工作落實閉環。巡視整改方面，以巡視問題整改完成率作為量化指標，達標標準要求實現100%的整改完成，且不存在“長期未結”事項；責任追究方面，以追責執行及時率為指標，要求在處分決定下達后30日內執行到位；黨建融合方面，則以黨委前置研究覆蓋率為指標，要求所有應前置研究的業務事項覆蓋率達到100%。
3. 實操驗證流程
對接巡視辦，獲取巡視整改清單、巡視辦初步審核意見，核對整改事項是否一一對應；核查處分文件，查閱黨紀政務處分決定書、人事調整文件、薪酬扣減憑證，確認執行到位；抽查黨建資料，查閱黨委會議紀要、前置研究記錄，核實整改是否推動黨建流程優化；聯合核驗，邀請巡視辦共同參與重大問題整改驗證，形成《聯合核驗意見》。
4. 必備佐證材料
一是巡視整改任務完成清單（需巡視辦簽字確認）；二是黨紀政務處分決定書、執行回執；三是黨委會議紀要（涉及整改相關的前置研究事項）；四是巡視辦出具的《整改初步核驗意見》。
維度 3：合規閉環維度 —— 確保 “制度完善、流程閉環、風險受控”
1. 核心跟蹤要點
一是制度流程完善，相關制度漏洞是否修訂，流程缺陷是否優化；二是管控措施固化，整改措施是否通過信息化手段嵌入業務系統；三是同類風險防控，是否開展全集團同類風險排查，延伸問題是否整改。
2. 量化驗證指標
為持續提升管理規范性及風險防控能力，建立了多維度的整改跟蹤機制，具體包括，在制度完善方面，以制度修訂及時率為量化指標，達標標準要求所有應修訂的制度必須在整改時限內100%完成修訂；在流程優化方面，以流程合規率為量化指標，達標標準要求優化后的流程執行合規率不低于95%；在同類風險排查方面，以排查覆蓋率為量化指標，達標標準要求對集團內所有相關業務領域的排查覆蓋率達到100%。
3. 實操驗證流程
一是對接合規部，獲取合規風險庫、制度修訂清單，核對整改是否覆蓋合規盲區；二是核查制度文件，對比制度修訂前后版本，確認修訂內容是否針對性解決風險根源；三是系統測試，登錄業務信息系統（如采購系統、資金系統），驗證管控措施是否嵌入（如權限調整、審批流程優化）；四是抽查延伸整改，隨機抽取 2-3 家子企業，核查同類風險排查及整改情況。
維度 4：長效防控維度 —— 聚焦 “機制落地、經驗固化、風險預控”
1. 核心跟蹤要點
一是建立監測機制，是否將同類風險納入常態化監測，是否明確監測指標、頻率、預警閾值；二是培訓宣貫落地，整改相關的制度、流程是否開展全集團培訓，關鍵崗位人員是否掌握；三是最佳實踐推廣，整改中的有效做法是否固化為標準流程，在全集團推廣。
2. 量化驗證指標
在整改成效鞏固與深化階段，設置了以下核心跟蹤事項。監測機制方面，以監測指標上線率為量化指標，達標標準要求所有應設置的監測指標必須100%嵌入系統；培訓宣貫方面，以關鍵崗位培訓覆蓋率為量化指標，達標標準要求實現相關業務關鍵崗位100%的培訓覆蓋；經驗固化方面，以最佳實踐推廣率為量化指標，達標標準要求將可復制的整改經驗推廣至不少于80%的相關單位。
3. 實操驗證流程
一是查閱監測臺賬，核實常態化監測是否按頻率開展，預警信息是否及時處置；二是抽查培訓記錄，查閱培訓簽到表、測試試卷、培訓課件，確認培訓實效；三是調研推廣情況，通過問卷或訪談，了解子企業對最佳實踐的應用情況。
（三）強化 “聯動協同”：避免審計部 “單打獨斗”，提升跟蹤權威性
實操性的關鍵保障是 “跨部門協同”，需建立 3 項聯動機制，確保跟蹤結果被認可、問題能推動：
1、三方聯合驗證機制
針對“特級/一級聯動風險”整改，審計部牽頭，邀請巡視辦、合規部共同參與驗證，形成《巡審規聯合驗證報告》，三方簽字確認，避免單一部門判斷偏差；聯合驗證頻次，特級風險整改完成后10日內開展，一級風險20日內開展，確保整改效果權威認定。
2、異議處理機制
若業務部門對跟蹤結果有異議，需在3個工作日內提交書面異議說明及佐證材料；審計部聯合巡視辦、合規部召開異議復核會，5個工作日內出具《復核結論》，明確是否調整跟蹤結果，避免推諉扯皮。
3、分級跟蹤機制（差異化實操，提升效率）
根據風險等級差異化配置跟蹤資源，避免 “一刀切” 導致的效率低下，針對不同等級的風險，設置了差異化的跟蹤驗證機制。特級風險由審計部負責人牽頭，每周跟蹤1次，驗證需通過全維度實地核查與三方聯合驗證完成；一級風險由審計項目負責人牽頭，每兩周跟蹤1次，驗證側重于核心維度的實地核查并由合規部進行復核；二級風險由審計專員牽頭，每月跟蹤1次，主要通過資料核查及業務部門自查確認進行驗證；三級風險同樣由審計專員負責，每季度跟蹤1次，采用資料抽查與系統數據比對的方式驗證。該機制體現了按風險等級配置跟蹤資源、逐級深化驗證強度的管理原則。
（四）配套 “標準化工具包”：讓實操更省心
為確保全員按統一標準執行，配套4類標準化工具，避免“因人而異”。《四維聯動跟蹤清單》按維度列出跟蹤要點、指標、佐證材料，審計人員逐項勾選確認；《整改效果量化評分表》給每個跟蹤指標設定分值（如整改完成率30分、風險收斂率25分），總分≥80分為“達標”，60-79分為“基本達標”，＜60 分為“不達標”；《聯動驗證溝通記錄模板》規范與巡視辦、合規部、業務部門的溝通內容，確保記錄可追溯；《跟蹤報告標準化模板》固定“維度-指標-結果-問題-建議”結構，確保報告輸出統一規范。
五、閉環運行的聯動保障機制
為確保閉環與聯動機制順暢運行，需建立四大保障。一是組織保障，明確企業黨委（黨組）在“巡審規聯動”中的領導地位，董事會下設的風險與合規委員會應與審計委員會、巡視工作領導小組建立定期會商機制；二是責任保障，通過《聯動監督責任書》等形式，固化審計、巡視、合規三方在信息共享、線索移交、整改協同中的權責；三是技術保障，建設一體化的“智慧監督平臺”，實現巡視問題庫、審計項目庫、合規風險庫“三庫”數據互聯，風險線索自動推送、整改狀態實時共享、分析報告一鍵生成。四是文化保障，培育“主動接受監督、崇尚合規經營”的企業文化，使“巡審規聯動”從機制要求內化為治理習慣。
審計風險傳遞閉環模型，絕非審計系統的“內循環”，而是設計之初就作為“巡審規聯動”大系統的核心子系統。它通過標準化接口，將巡視的政治權威、合規的體系約束與審計的專業深度熔于一爐，將碎片化的監督信息轉化為系統性的治理行動。這一閉環有效解決了“審計建議落地難、整改問題反復現、監督力量分散化”的痛點，使審計成果不僅是“一本賬”，更是推動企業完善治理、防范風險的“一臺發動機”。在全面深化改革與強化國資監管的背景下，該模型為國有企業探索中國特色“大監督”體系、實現高質量發展提供了具操作性的實踐路徑。未來，隨著數字化轉型深入，該閉環與人工智能、大數據分析的結合，將進一步釋放“智慧聯動監督”的巨大潛能。
