當前位置：管理咨詢>企業戰略>國有企業合同管理內控重點、風控措施與實踐案例
合同作為國有企業開展經營活動、實現戰略目標的核心載體，其管理水平直接關系到國有資產安全、經營風險防控與合規體系建設。國有企業因產權屬性特殊、業務規模龐大、交易場景復雜，在合同管理中面臨著主體資格瑕疵、條款約定不明、履行監管缺位、權限管控不嚴等多重風險。本文立足合同全生命周期管理視角，系統剖析國有企業合同管理的內控重點環節，明確針對性風控措施，并結合實踐案例總結經驗教訓，為國有企業提升合同管理質效提供參考。
一、合同管理全生命周期內控重點環節
國有企業合同管理的內控核心在于實現全流程閉環管控，從源頭防范風險、在過程中化解隱患、在收尾時保障權益。結合業務實際，其內控重點環節主要聚焦于合同簽訂前、簽訂中、履行中及終止后四個關鍵階段。
（一）合同簽訂前：源頭把控，筑牢風險第一道防線
此階段是風險前置防控的關鍵，核心目標是確保交易需求合法合規、合作方資質可靠、合同文本嚴謹。重點環節包括三項：一是需求與可行性評估，需結合企業戰略規劃、年度預算及業務實際，明確交易目的、核心訴求及成本效益，避免盲目開展交易；二是合作方主體資格與履約能力審查，這是防范“無權代理”、“履約不能”等風險的核心；三是合同文本起草與初審，需確保條款完整、權責清晰，符合法律法規及企業內部制度要求。
（二）合同簽訂中：規范流程，保障合同合法有效
該階段的核心是規范簽約程序，確保合同簽署的合法性與規范性。重點環節包括：一是談判與條款確認，需將談判內容轉化為明確的合同條款，形成書面談判紀要并留存；二是內部審批與授權管理，需嚴格執行分級審批制度，重大合同需經黨委會或總經理辦公會審議；三是用印與簽署管控，需落實“審批-用印-登記”閉環管理，防范無授權用印、越權簽署等問題。
（三）合同履行中：動態監控，及時化解履約風險
合同履行是實現交易價值的關鍵階段，也是風險高發階段。重點環節包括：一是履約進度跟蹤，需實時掌握標的交付、價款支付、服務提供等核心節點進展；二是合同變更與解除管理，需規范變更流程，避免口頭變更或隨意解除合同；三是糾紛預警與證據保全，需及時發現對方違約跡象，同步留存履約相關證據。
（四）合同終止后：閉環管理，確保權益完整落地
此階段易被忽視但至關重要，重點環節包括：一是終結結算與驗收，需完成標的驗收、款項結算、質保金管理等工作；二是合同歸檔與保管，需將合同正本及相關附件整理歸檔，確保信息可追溯；三是復盤與總結，需梳理合同管理各環節存在的問題，優化后續管理流程。
二、各環節核心風控措施
針對上述重點環節，國有企業需構建“架構+制度+流程+技術”四位一體的風控體系，通過標準化操作、剛性化約束、智能化賦能，實現風險精準防控。
（一）合同簽訂前：多維度核查，前置風險防控
在需求評估環節，建立“業務發起-財務審核-法務把關”的協同機制：業務部門提交《合同需求審批單》，明確交易背景與核心訴求；財務部審核預算合規性與資金安排；法務部評估交易合法性，重大項目（如金額超100萬元或涉及核心業務）需組織專題評審會，形成《可行性評估報告》。
在合作方審查環節，實施“全要素穿透式核查”：通過國家企業信用信息公示系統、信用中國等官方渠道核查營業執照、經營期限、經營范圍等基本信息；對涉及特許經營的業務，核驗相關許可證件；通過第三方征信機構或公開裁判文書，核查合作方涉訴記錄、失信信息，必要時要求提供財務報表或銀行資信證明；對授權代理人，嚴格核驗《授權委托書》及身份證明，避免無權代理風險，并形成《合作方主體資格審查表》留存備查。在文本起草環節，推行“標準模板+多部門會簽”制度：優先使用法務部制定的標準合同模板，無模板時參考行業示范文本；明確標的、數量質量、價款支付、違約責任、爭議解決等核心條款；法務部重點審核條款的合法性、完整性與可執行性，重大復雜合同需組織財務、技術等部門會簽，形成《合同審核意見表》。
（二）合同簽訂中：嚴流程管控，保障簽約效力
在談判與條款確認環節，要求業務部門與合作方的談判內容形成書面《談判紀要》，經雙方簽字蓋章確認；法務部根據談判結果修訂合同文本，確保條款與紀要一致，修改后的合同需重新履行內部審批流程。
在審批與授權環節，建立分級審批機制：一般合同由部門負責人及分管領導審批，重大合同需提交總經理辦公會或黨委會審議；明確簽署人權限，法定代表人簽署需提供身份證明，非法定代表人簽署需持有合規的《授權委托書》。
在用印管理環節，落實“先審批、后用印”原則：需填寫《合同用印申請表》，附合同文本及審批文件，經辦公室審核、分管領導批準后，由公章保管人按規定用印，并做好用印登記；合同至少一式三份，明確簽訂日期及生效條件。
（三）合同履行中：動態化監控，及時化解隱患
在履約跟蹤環節，業務部門建立《合同履行臺賬》，每周更新交付進度、驗收節點、付款狀態等信息，每期履行后3個工作日內完成履約確認，由雙方經辦人簽字；對分期履行或長期合同，設置關鍵節點預警機制，異常情況24小時內上報。
在變更與解除環節，嚴格執行“書面約定+同等審批”規則：任何合同變更需簽訂《合同變更協議》，明確變更內容及生效條件；符合法定解除條件的，由業務部門提出申請，法務部審核解除程序合法性，形成《合同解除風險評估報告》，變更或解除協議需履行與原合同同等的審批流程。
在糾紛處理環節，建立“證據保全-專業評估-分級處置”機制：發生糾紛時，業務部門第一時間收集合同、履約記錄、溝通函件等證據，法務部評估責任歸屬與解決方案，協商不成的及時委托律師處理，必要時申請財產保全。
（四）合同終止后：規范化收尾，強化閉環管理
在結算與驗收環節，業務部門組織標的驗收，出具《驗收報告》或《履約評價表》；財務部根據驗收結果辦理結算，核對發票與付款憑證，確保“驗收-結算-付款”流程一致，質保金按合同約定留存與返還。
在歸檔管理環節，合同終止后30日內，業務部門將合同正本及附件（含談判紀要、變更協議、驗收報告等）整理成冊，標注歸檔編號后移交檔案室；電子合同同步錄入企業合同管理系統，設置分級查閱權限，確保信息安全與可追溯。
三、實踐案例分析：經驗與教訓
結合近年來國有企業合同管理的實踐案例，既有因風控措施到位而規避風險的成功經驗，也有因內控缺失而導致國有資產損失的深刻教訓。
（一）反面案例：內控缺位致重大損失
案例一：濫用職權引發付款風險。國有獨資A公司董事長張某，因與B公司法定代表人楊某系“發小”，在B公司與A公司簽訂1695萬元鋼材供應合同后，違反公司章程規定，未召開董事會研究，直接安排財務部門提前支付500萬元貨款。后楊某訂貨被騙，B公司資金鏈斷裂，A公司500萬元貨款無法追回。張某的行為因超越職權、濫用決策權，涉嫌國有公司、企業人員濫用職權罪。此案例暴露了該企業在合同付款審批環節內控失效，未落實“重大事項集體決策”制度，對領導干部權限管控不嚴。案例二：審核失職致貪污風險。國有獨資C鋼構公司副總經理袁某，在分管采購工作期間，對采購經理黃某提交的鋼材采購合同及付款申請審核馬虎，未認真比對合同編號、簽訂時間及相對人信息，致使黃某通過多份相同采購合同騙取貨款348萬余元。袁某因嚴重不負責任，涉嫌國有公司、企業人員失職罪。該案例反映出企業在合同履行審核環節存在流程漏洞，未建立合同信息交叉驗證機制，審核人員履職不到位。
案例三：前置審查缺失遭合同詐騙。國有獨資D糧食公司副總經理馮某，在與E公司簽訂玉米購銷合同時，未審核E公司信用狀況（當時E公司已被多家公司起訴），也未將合同交由法務部評估；履行過程中，輕信E公司法定代表人沈某提供的102張假貨票，簽字同意支付200萬元貨款，察覺詐騙后仍拒絕報案，最終導致200萬元損失。馮某因嚴重不負責任被詐騙，涉嫌簽訂、履行合同失職被騙罪。此案例凸顯了企業在合作方審查、合同審批等前置環節的風控缺失，未落實“先審核、后簽約”的剛性要求。
（二）正面案例：全流程管控實現風險防控
甘肅電投集團作為省屬骨干能源企業，曾面臨合同種類繁多、標準不一、監管難度大等問題。為破解管理難題，集團創新構建“1173”合同履行管控長效機制，打造“架構+制度+流程+技術”四位一體的全流程管控體系。通過編撰《合同標準化示范文本及風險指南匯編》，在合同文本中嵌入1700余項風險說明；建成統一的合同管理數字化平臺，集成AI智能審查、線上審簽等功能；推行“三級聯審+跨部門聯簽”機制，剛性執行“應審盡審、未審不決”。通過一系列舉措，集團近三年累計避免和挽回經濟損失近2.51億元，其標準化與數字化深度融合的管控思路，為國有企業合同管理提供了實踐范本。
四、結語
國有企業合同管理的內控與風控，是防范經營風險、保障國有資產安全的核心舉措，也是深化依法治企的重要支撐。實踐證明，只有將風控要求融入合同全生命周期，通過標準化流程規范操作、智能化技術強化監管、剛性化制度約束行為，才能有效防范各類風險。國有企業需以案例為鏡鑒，補短板、強弱項，不斷完善“事前防范、事中控制、事后監督”的閉環管理體系，讓合同管理真正成為企業高質量發展的“安全防線”與“核心競爭力”。
